根據《資產合法化辦法》，能夠「報白」的資產有分「資產」（Bienes）和「金錢」（Dinero），雖然資產和資金都可以合法化，但根據資產的性質，具體的要求和過程有所不同。

資金漂白的條件

為了符合資產合法化制度的要求，資金的合法化需要滿足以下條件：

1. 必須在阿根廷境內開設一個專門用於報白的賬戶（在銀行稱為 CERA 賬戶，在 ALYC 稱為 CCERA 賬戶）。
2. 轉帳或存款期限：
   合法化的資金必須在 2024 年 9 月 30 日（含當日）之前，轉入或存入該專用的資產合法化賬戶。
3. 表明參加資金漂白的意願：
   以稅務密碼登錄 AFIP 的 “Portal Régimen de Regularización de Activos Ley 27.743”服務網頁，提交加入資產合法化辦法的聲明。

可以合法化的資金來源

• 現金（dinero en efectivo）：
  包括在阿根廷境內或境外的現金，只要這些現金存入了專用的資產報白賬戶（在銀行稱為 CERA 賬戶，在 ALYC 稱為 CCERA 賬戶）。
• 存放在境外銀行賬戶的資金：
  將之轉移至阿根廷並存入專用的資產報白賬戶，也可以進行合法化。
• 出售境外證券的所得：
  在 2023 年 12 月 31 日之前存放於境外機構的證券，出售後所得款項，若被轉移至專用的資產報白賬戶，也可以進行合法化。

根據《資產合法化辦法》，能夠「報白」的資產有分「資產」（Bienes）和「金錢」（Dinero），雖然資產和資金都可以合法化，但根據資產的性質，具體的要求和過程有所不同。

覆蓋對象和可以報白的資產範疇

• 只有擁有或持有特定資產的個人或實體（包括財產、持有權或託管權）才能將其資產「正規化」，且這些資產必須在 2023 年 12 月 31 日之前確實屬於其所有或在其控制之下。

阿根廷境內的資產：

• • 本國貨幣或外國貨幣： 這些貨幣可以是現金形式，也可以是存於阿根廷境內的銀行賬戶或其他類型的金融機構內。
  • 不動產： 包括所有位於阿根廷的房地產資產。
  • 公司股份和投資股權： 涵蓋阿根廷境內的公司股份、公司股權、信託受益人的權利或其他類似的財產權，以及共同基金的份額，前提是這些股票或權利不在由國家證券委員會（CNV）監管的交易所或市場上市交易。
  • 可轉讓證券： 包括股票、債券、可轉讓債務票據、託管存款憑證、基金份額及其他類似證券，這些證券應在國家證券委員會（CNV）監管的交易所或市場上交易。
  • 其他動產： 不包括在上述類別中的其他動產，需位於阿根廷境內。
  • 任何類型或性質的信貸： 債務人必須是阿根廷的納稅人。
  • 無形資產和其他權利： 不在上述類別中的無形資產和其他權利，這些資產必須屬於阿根廷的納稅人；或涉及阿根廷境內的資產，而擁有者本不是阿根廷納稅人。
  • 加密貨幣和加密資產： 包括所有形式的加密貨幣、加密資產及其他類似資產。
  • 具有經濟價值的其他資產： 包括位於阿根廷境內的其他具有經濟價值的資產，以及根據阿根廷納稅人擁有的境外保險單產生的資產和債權，或該阿根廷納稅人作為受益人的情況。

可合法化的境外資產類別

1. 外幣：
   包括以現金形式持有的外幣，或者存放於境外金融機構中的銀行賬戶或其他類型賬戶的外幣。
2. 境外不動產：
   所有位於阿根廷境外的不動產資產。
3. 公司股份及投資份額：
   涵蓋非阿根廷納稅人公司發行的股份、參與份額、信託受益人權利或其他類似的財產權，前提是這些股票或權利不在境外交易所或市場上市交易。
4. 可轉讓證券：
   包括股票、債券、可轉讓債務票據、託管存款憑證、基金份額及其他類似證券，這些證券在境外交易所或市場上交易。
5. 其他動產：
   包括所有不在上述類別中的其他動產，這些動產需位於阿根廷境外。
6. 信貸：
   任何類型或性質的信貸，當債務人不是阿根廷的納稅人時。
7. 無形資產和其他權利：
   包括不在上述類別中的無形資產和其他權利，或者涉及被正規化制度涵蓋的資產，前提是這些資產的所有者為非阿根廷納稅人。
8. 其他境外資產：
   包括所有其他位於阿根廷境外且不在上述分類中的資產。

資金漂白》AFIP：(3/3) 現金如何報白？

被排除的資產類別

• 存放在特定國家的外幣或可轉讓證券：

截止至 2023 年 12 月 31 日，任何存放在被金融行動特別工作組（GAFI）認定為高風險（“黑名單”）或加強監控中（“灰名單”）的司法管轄區或國家的金融機構或託管代理商中的外幣或可轉讓證券，將不能被合法化。

• 位於特定國家的現金：

截止至 2023 年 12 月 31 日，任何以現金形式存在且位於被金融行動特別工作組（GAFI）認定為高風險（“黑名單”）或加強監控中（“灰名單”）的司法管轄區或國家的外幣，將不能被合法化。

被認定為高風險（“黑名單”）或加強監控中（“灰名單”）國家名單

根據阿根廷聯邦公共收入管理局（AFIP）官網上，所公佈的《資產合法化辦法》，可以參加「資金漂白」的對象如下：

合格對象

1. 居民： 包括自然人、未分割遺產和法人；在 2023 年 12 月 31 日之前被列為阿根廷所得稅（impuesto a las ganancias）的納稅人口，無論他們是否在國稅局（AFIP）註冊為納稅人都可以申報。
2. 在 2023 年 12 月 31 日之前曾經是阿根廷的納稅人（residentes fiscales），即使是在該日期已經失去此條件的人士，也享有同等的權利和義務，可以辦理和申請。對於這些個體，將從 2024 年 1 月 1 日起重新視為阿根廷的納稅者。
   需要注意的是，這些個體在失去稅務居民（residencia tributaria）的身份後，在境外取得的資產增加將不被納入本次正規化計劃。

不合格的對象

根據法律規定，以下人員和團體無法參加資產正規化計劃：

政府官員（N° 27743 法案第 39 條）—— 在過去 10 年內，或目前正擔任以下職務的個體：

1. 高級政府官員：國家總統、副總統、省長、副省長、布宜諾斯艾利斯自治市（CABA）的市長、副市長、市長；
2. 立法機構成員：國家、各省或布宜諾斯艾利斯自治市（CABA）的參議員或眾議員、市議會議員、南市（Mercosur）議會議員；
3. 司法部門人員：國家、各省、市或布宜諾斯艾利斯自治市（CABA）的司法官員；
4. 公共部門國家、各省、市或布宜諾斯艾利斯自治市的法官；
5. 民眾保護官（Defensor del Pueblo）：國家、各省、市或布宜諾斯艾利斯自治市（CABA）的民眾保護官及其副手
6. 行政高官：內閣首長、部長、秘書或副秘書；
7. 聯邦、各省、市或布宜諾斯艾利斯自治市的監察人（Interventor ）臨時管理專員；
8. 監督和審計人員：國家審計總監、副總監、審計局主席或審計長
   監管機構的高級官員；國家、各省、市或布宜諾斯艾利斯自治市公共部門控制系統的其他機構成員；行政機關的管理機構成員
   法律和法律事務機構成員；
9. 法官理事會或審判團成員
10. 外交人員：大使、領事或駐外的常駐官員
11. 安全部門人員：武裝部隊、阿根廷聯邦警察、航空安全警察、國家憲兵、阿根廷海岸警衛隊或聯邦監獄服務的現役人員，其職級不低於上校或同等職位；各省、市或布宜諾斯艾利斯自治市的警察人員，職級不低於警司，或低於警司但負責警察局的人員
12. 高等教育機構成員：國家、各省、市或布宜諾斯艾利斯自治市的大學校長、院長或秘書
13. 行政和監管人員：擔任國家、各省、市或布宜諾斯艾利斯自治市的行政機構，無論是集中管理還是分散管理的機構中的高級職位（不低於部門主管）；自治機構、官方金融機構、國家運營企業、社會福利機構、國家或類似機構中的高級職員；其他公務員和管理人員：
14. 聯邦、各省、市或布宜諾斯艾利斯自治市的監察人（Interventor ）臨時管理專員的協助官員（職級不低於部門主管）；
15. 監督總局、審計局、監管機構以及公共部門控制系統的其他機構中的人員（職級不低於部門主管）；
16. 負責授予各種行政許可的公務員或負責監控和管理這些活動的公務員；
17. 負責私有化公共服務監管機構的官員（職級不低於部門主管）；
18. 擔任國家、各省、市或布宜諾斯艾利斯自治市立法機構的職位，職級不低於部門主管；
19. 在國家、各省、市或布宜諾斯艾利斯自治市的司法部門或公共部門擔任職位的人員（職級不低於秘書或同等職位）；
20. 負責管理公共或私營資產或負責監督公共收入（無論性質）的官員；
21. 國會外部監控的實體的主管或管理者（根據 24.156 號法律第 120 條的規定）；
22. 情報機構的所有人員，無論等級或職位是否為永久或臨時編制

政府官員的家人（第 40 條）：

包括配偶、伴侶、直系親屬和旁系親屬（如父母、子女、兄弟姐妹等）在內的家庭成員。這些家庭成員也無法參加資產正規化計劃。此外，曾經是上述官員配偶或伴侶的個體（在規定的期限內）也被排除在外。

其他不合格對象（第41條）

以下為其他無法參加《資產合法化辦法》的對象：

1. 破產人士： 被宣告破產，且未被批准繼續經營者，在破產宣告的影響持續期間無法參加該計劃。
2. 被判刑者（condenados）：
   在 2024 年 7 月 8 日之前因違反《海關法》或《稅法》相關法律（第23.771號、第24.769號和第27.430號法案第IX章的稅收刑法）被一審定罪或二審定罪的人士。
3. 被判刑：在 2024 年 7 月 8 日之前因普通罪行（與其自身或第三方的稅務義務不履行相關）被一審定罪或二審定罪的人士。
4. 被判刑：法人機構中，若其股東、管理者、董事、監事、監事會成員或類似職位的人士在 2024 年 7 月 8 日之前因上述罪行被一審定罪或二審定罪，該法人也不符合資格。
5. 被起訴人士（procesados）： 若有人因下列罪行被起訴，即使未達定案，也無法參加計劃。但若在 2024 年 7 月 8 日當時其刑事訴訟尚未結束，則可以有條件地參加計劃；而在後續的訴訟中若確定被起訴，將失去計劃所提供的所有優惠。涉及的罪行包括：
   – 違反經濟秩序和金融規範（根據《刑法》第303、306、307、309、310、311和312條）。
   – 《第25.246號法》所列的罪行（不包括第k項）。此項排除同樣適用於被起訴者的直系親屬，直至四等親。
   – 欺詐和其他詐騙行為（根據《刑法》第172、173和174條）。
   – 放高利貸（根據《刑法》第175條bis）。
   – 破產及其他可處罰的債務行為（根據《刑法》第176、177、178和179條）。
   – 違反公信罪（根據《刑法》第282、283和287條）。
   – 偽造商標、密碼或官方簽名（根據《刑法》第289條）和偽造商標（根據《第22.362號法》第31條）。
   – 掩蓋非法取得、接收或隱藏的資金或財物（根據《刑法》第277條第1項c款）。
   – 酬傭或承諾誘使謀殺、性剝削和勒索綁架（根據《刑法》第80條第3項、第127條和第170條）。
6. 受限法人： 參與擁有或控制多數民眾意見（voluntad social）的法人；
7. 包括：在過去 5 年內曾受社會福利政策執行的法人及其治理、管理或執行機構成員。
8. 在過去 5 年內曾接受過社會福利計劃（planes sociales）者，但 COVID-19 疫情期間的緊急援助除外。
9. 在 10 年內曾被視為外國政治官員，或目前仍被視為政治身份的人士。

Sujetos y bienes alcanzados

阿根廷政府在表示下週一即將實施的 PAIS 稅減少政策後，也正計劃採取更多措施以抑制國內通膨。

• 下調超過30項進口原材料關稅：包括 PET（塑膠材料）、錫板和鋁材等，目的是降低生產成本，促使消費者價格下降。
• 取消增值稅雙重徵收：針對進口商品，政府正研究取消長期存在的增值稅雙重徵收機制，以防止企業將稅務成本轉嫁給消費者。
• 推動臨時進口制度：計劃引入新的臨時進口制度，允許汽車和農業機械等產業的供應商免除關稅進口零部件，降低生產成本，進一步壓低相關產品的市場價格。

Tras la baja del impuesto PAIS, el Gobierno prepara más medidas: rebajarán aranceles a más de 30 insumos - Infobae

阿根廷經濟部9月宣布，將再次調漲全國的電力與天然氣費用，這是連續第二個月進行費用上調，此次漲幅預計約為4%，並未依照原有的調整公式進行。

根據政府消息人士指出，這次的調漲並未採用任何既定的公式或調整機制，即便能源部門曾計畫制定新的費率調整方案，但該計畫目前仍未具體化。

經濟部自8月起恢復了每月調整能源費用的政策，針對電力與天然氣的輸送與分配費用進行上調。8月份的調漲幅度平均為4%，而9月則預計維持類似幅度。此一調漲決策是在經濟部長 路易斯・卡普托 廢止了年初通過行政命令設立的調整公式後做出的。該公式原本應考慮私營部門薪資指數、國內生產者物價指數以及大布宜諾斯艾利斯建築成本指數，但由於該公式被認為會加劇通膨，因此遭到廢止。

企業方面，儘管調整公式尚未出爐，政府仍計畫在年底前完成五年期的費率檢討，為2025年至2029年的費率設定提供依據。能源企業，尤其是天然氣分銷商，如 Gas Cuyana分銷公司 和 Gas del Centro分銷公司 等，已於4月迎來重要調漲，這使得它們得以從第一季的負盈餘轉為第二季的正盈餘，營收表現有所改善。

另外，政府今年6月更新了輸氣系統進氣點價格（Punto de Ingreso al Sistema de Transporte，簡稱 PIST）以及季節性電力價格（Precio Estacional de la Energía Eléctrica，簡稱 Pest），目的是減少政府對能源的補貼。上半年，阿根廷能源補貼額達31.58億美元，較去年同期下降46%。