資金漂白》ARCA 可能允許第二階段也申報「美元現金」

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阿根廷資金漂白的過程出現了一些「特殊情況」，因為遊戲規則不夠明確，有一部分的納稅人有了資金漂白的意圖之後，也付諸行動有了實際的操作，但卻因為理解錯誤或是操作上的失誤，變成：僅僅將現金存入了特殊資產報白賬戶（CERA），但未完成必要的流程，而面臨了尷尬的處境。

阿根廷稅收與海關管理局（ARCA，前身 AFIP）目前正考慮對這些案例給予特殊豁免。

問題的核心

許多納稅人已開設了特殊資產規範賬戶（CERA）並存入現金，但未按要求完成以下關鍵步驟：

1. 先提交報白計劃的參與聲明；
2. 進行存款到 CERA 的動作；
3. 填寫資產申報表（DDJJ）

從稅法的角度來看，ARCA 可能將這些賬戶視為未申報資產的證明，並且發起調查，甚至追溯處罰；由於程序未完成，可能讓這些人面臨稅務稽查的風險。換句話說，他們已經將自己曝露出來，讓 ARCA 知道自己擁有未申報的資產，卻未完成實際合法化的程序。

這些未能在第一階段完成程序的納稅人，就可能失去漂白計劃的稅務減免和相關保障。

官方可能的解決方案

根據法案，第一階段的漂白計劃僅要求「現金得存入特殊賬戶（CERA）」，但未明確提及第一個步驟「填寫參與報白的意願聲明」和「資產申報表」的必要性。

一些稅務專家認為，這樣的「漏洞」ARCA 可能採取兩種方式解決問題：

1. 重新開放第一階段（允許現金報白）
   為這些未完成程序的存款人提供補救機會，允許他們補齊聲明和提交資產申報表。
2. 將「現金報白」的許可也納入第二階段的條件中
   在第二階段，也明確允許在第一階段未完成申報的納稅人繼續合法化流程，等於第二階段也適用「現金報白」，避免不必要的處罰。

稅法專家觀點

Diego Fraga表示，這些案例顯示程序技術性問題，存款行為表明納稅人是有漂白的意願。

Alejandro Rosenfeld 指出，法案並未明確禁止第一階段未完成的現金申報進入第二階段，這應是可行的途徑。

建議

如果您曾經做過存款的動作，但不確定自己所做的每一個步驟是否正確：

• 盡快聯繫您的會計師或專業的稅務顧問，分析自身情況並制定補救措施。
• 密切關注 ARCA 的政策調整，抓住可能的補救窗口。

官方的態度目前傾向於優化漂白計劃，既避免對納稅人的過度懲罰，又能吸引更多資產納入合法化體系。靈活的政策不僅有助於增加稅收，還能進一步推動經濟透明化。

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