资金漂白》ARCA 可能允许第二阶段也申报「美元现金」

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阿根廷资金漂白的过程出现了一些「特殊情况」，因为游戏规则不够明确，有一部分的纳税人有了资金漂白的意图之后，也付诸行动有了实际的操作，但却因为理解错误或是操作上的失误，变成：仅仅将现金存入了特殊资产报白账户（CERA），但未完成必要的流程，而面临了尴尬的处境。

阿根廷税收与海关管理局（ARCA，前身 AFIP）目前正考虑对这些案例给予特殊豁免。

问题的核心

许多纳税人已开设了特殊资产规范账户（CERA）并存入现金，但未按要求完成以下关键步骤：

1. 先提交报白计划的参与声明；
2. 进行存款到 CERA 的动作；
3. 填写资产申报表（DDJJ）

从税法的角度来看，ARCA 可能将这些账户视为未申报资产的证明，并且发起调查，甚至追溯处罚；由于程序未完成，可能让这些人面临税务稽查的风险。换句话说，他们已经将自己曝露出来，让 ARCA 知道自己拥有未申报的资产，却未完成实际合法化的程序。

这些未能在第一阶段完成程序的纳税人，就可能失去漂白计划的税务减免和相关保障。

官方可能的解决方案

根据法案，第一阶段的漂白计划仅要求「现金得存入特殊账户（CERA）」，但未明确提及第一个步骤「填写参与报白的意愿声明」和「资产申报表」的必要性。

一些税务专家认为，这样的「漏洞」ARCA 可能采取两种方式解决问题：

1. 重新开放第一阶段（允许现金报白）
   为这些未完成程序的存款人提供补救机会，允许他们补齐声明和提交资产申报表。
2. 将「现金报白」的许可也纳入第二阶段的条件中
   在第二阶段，也明确允许在第一阶段未完成申报的纳税人继续合法化流程，等于第二阶段也适用「现金报白」，避免不必要的处罚。

税法专家观点

Diego Fraga表示，这些案例显示程序技术性问题，存款行为表明纳税人是有漂白的意愿。

Alejandro Rosenfeld 指出，法案并未明确禁止第一阶段未完成的现金申报进入第二阶段，这应是可行的途径。

建议

如果您曾经做过存款的动作，但不确定自己所做的每一个步骤是否正确：

• 尽快联系您的会计师或专业的税务顾问，分析自身情况并制定补救措施。
• 密切关注 ARCA 的政策调整，抓住可能的补救窗口。

官方的态度目前倾向于优化漂白计划，既避免对纳税人的过度惩罚，又能吸引更多资产纳入合法化体系。灵活的政策不仅有助于增加税收，还能进一步推动经济透明化。

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