新資金漂白計劃的五點摘要

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國家政府已公佈一系列財政「措施包」，雄心勃勃的「緩解財政和重要措施法案」將與新的綜合法案一起提交國會。

根據其中的資金洗白計劃，規範最高可達 10 萬美元的阿根廷境內或境外的資產，可以無需罰款並以 0% 的稅率正規化；而且在特定條件下，漂白的金額甚至可以更高。為過去未經申報的資產提供一個框架，並設有漸進性稅率，和其他特定條件，在鼓勵人們循此規範將資產漂白。

可以加入漂白的對象比以往更廣泛。所謂的「稅收法案」，將居民和以前被視為阿根廷稅收居民的非居民人口，納入了一個廣泛的資金洗白制度中。旨在最大化參與，並簡化了未申報資產的正規化過程。

阿根廷居民：根據阿根廷稅收法規，任何被視為該國居民的自然人都能參與這次的辦法，申報在國內和國外的財產。

曾經是阿根廷納稅人口的非居民：在 2023 年 12 月 31 日之前失去阿根廷納稅居民地位的自然人，根據修改過的所得稅法（las Ganancias ），可以像納稅居民一樣加入該制度。
這意味著，他們在規範資產方面具有與居民相同的權利和義務。有聲明書就能加入洗白，之後這些自然人將再次被視為阿根廷的納稅居民，這意味著洗白後，稅務管轄權也跟著回歸。

按照其規範，上限 10 萬美元的資產，只要在期限內，不管是在那個階段洗白都不會徵收任何稅率。換句話說，在這個金額以下的洗白是免費的。對於超過 10 萬美元的金額，該項目提出了 5%、10% 和 15% 的漸進稅率，具體稅率也取決於納稅人在哪個時間點（ 三個特定階段而有不同）加入漂白，旨在促進人們早日加入。

草案所訂的期限，初期是到 2025 年 4 月 30 日。這為納稅人提供了相當長的時間來評估其稅務狀況，以最有利的條件加白漂白。

此外，草案還考慮到，授予政府當局可視情況延長此期限至 2025 年 7 月 31 日的權利。這為該計劃提供了額外的靈活性，允許根據公眾的反應和國家在洗白期間的財政需求進行調整。

第一階段：

• 成功立法後，從國家稅收管理局（AFIP）公佈的規定生效的隔天開始，持續到 2024 年 9 月 30 日止。

在此期間，資產總值等於或低於 10 萬美元的納稅人資產洗白，將既往不究，不需要支付任何固定稅款或罰金，免除任何附加費用。對於超過 10 萬美元的金額，若能遵守特殊條件也為 0%，例如將其資金保留在阿根廷金融體系中不動直到 2025 年 12 月 31 日，或將其投資到特定項目中。

第二階段：

• 時間從 2024 年 10 月 1 日至 12 月 31 日。

在此階段，對於超過 10 萬美元的金額，稅金將上升。在這個階段加入洗白，並申報超額資金的納稅人，將需要支付額外金額的 5% 罰金。

第三階段：

• 時間從 2025 年 1 月 1 日至 3 月 31 日。

這將是最後一個階段，10 萬以上的資金在此時加入的稅金也進一步提高：10%。

在 2025 年 3 月 31 日之後，如果政府又決定將期限延長至 2025 年 7 月 31 日，則為15%。

這三個階段之間的差異，主要是以 10 萬美元為分水嶺而有不同；旨在鼓勵納稅人盡早規範其稅務狀況，以取得更有利的條件。

通過這些措施，政府旨在不僅增加應稅基數，還為廣泛的納稅人提供了一條走向財務正規化的道路，鼓勵資金迴流到正式的金融系統中。

此外，若能符合特定的條件，即使金額超過 10 萬美元，一樣可以 0% 的稅率洗白：為此，前提是必須將海外的資金存入特殊的銀行賬戶，並保持資金不動直至 2025 年 12 月 31 日。

此外，該草案還考慮到了對於加入洗白計劃的人們提供重要的福利，包括對於涉及聲明的財產、信貸和持有的民事和刑事行為的豁免。

相關規範

洗白計劃的框架涵蓋了一系列納稅人需要洗白的國內外財產，內容包括但不限於以下方面：

阿根廷境內財產：

• 現金，無論是以阿幣（披索）還是美元計價。
• 房地產，以購買金額、納稅價值或最低估值，選擇其中的最高值計價。
• 股票、股份和參與企業的權益，以及受益人信託的權利或共同投資基金的份額。
• 有價證券，包括但不限於在由國家證券委員會監管的交易所上市的股票、債券、可轉讓債務證券和信託憑證。
• 各種類型或性質的貸款。
• 未包含在上述款項中的權利和其他無形資產。

境外財產：

• 現金或存入銀行賬戶的現金。
• 房地產。
• 股票、股份以及任何類型的參與企業、公司、實體或車輛的權益，以及受益人信託或其他類似財產的權益。
• 有價證券，包括在境外交易所上市的股票、債券、可轉讓債務證券等。境外存放的其他動產。
• 各種類型或性質的貸款，特別是當債務人不是阿根廷居民時。
• 未包含在上述款項中的權利和其他無形資產。

特別要強調的，不能漂白的對象是：在 2023 年 12 月 31 日之前，存放在被金融行動特別工作組（GAFI）標定為高風險，或受到密切監管的金融機構、信託代理的貨幣或有價證券財產，以及現金財產。

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