新资金漂白计划的五点摘要

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国家政府已公布一系列财政「措施包」，雄心勃勃的「缓解财政和重要措施法案」将与新的综合法案一起提交国会。

根据其中的资金洗白计划，规范最高可达 10 万美元的阿根廷境内或境外的资产，可以无需罚款并以 0% 的税率正规化；而且在特定条件下，漂白的金额甚至可以更高。为过去未经申报的资产提供一个框架，并设有渐进性税率，和其他特定条件，在鼓励人们循此规范将资产漂白。

可以加入漂白的对象比以往更广泛。所谓的「税收法案」，将居民和以前被视为阿根廷税收居民的非居民人口，纳入了一个广泛的资金洗白制度中。旨在最大化参与，并简化了未申报资产的正规化过程。

阿根廷居民：根据阿根廷税收法规，任何被视为该国居民的自然人都能参与这次的办法，申报在国内和国外的财产。

曾经是阿根廷纳税人口的非居民：在 2023 年 12 月 31 日之前失去阿根廷纳税居民地位的自然人，根据修改过的所得税法（las Ganancias ），可以像纳税居民一样加入该制度。
这意味着，他们在规范资产方面具有与居民相同的权利和义务。有声明书就能加入洗白，之后这些自然人将再次被视为阿根廷的纳税居民，这意味着洗白后，税务管辖权也跟着回归。

按照其规范，上限 10 万美元的资产，只要在期限内，不管是在那个阶段洗白都不会征收任何税率。换句话说，在这个金额以下的洗白是免费的。对于超过 10 万美元的金额，该项目提出了 5%、10% 和 15% 的渐进税率，具体税率也取决于纳税人在哪个时间点（ 三个特定阶段而有不同）加入漂白，旨在促进人们早日加入。

草案所订的期限，初期是到 2025 年 4 月 30 日。这为纳税人提供了相当长的时间来评估其税务状况，以最有利的条件加白漂白。

此外，草案还考虑到，授予政府当局可视情况延长此期限至 2025 年 7 月 31 日的权利。这为该计划提供了额外的灵活性，允许根据公众的反应和国家在洗白期间的财政需求进行调整。

第一阶段：

• 成功立法后，从国家税收管理局（AFIP）公布的规定生效的隔天开始，持续到 2024 年 9 月 30 日止。

在此期间，资产总值等于或低于 10 万美元的纳税人资产洗白，将既往不究，不需要支付任何固定税款或罚金，免除任何附加费用。对于超过 10 万美元的金额，若能遵守特殊条件也为 0%，例如将其资金保留在阿根廷金融体系中不动直到 2025 年 12 月 31 日，或将其投资到特定项目中。

第二阶段：

• 时间从 2024 年 10 月 1 日至 12 月 31 日。

在此阶段，对于超过 10 万美元的金额，税金将上升。在这个阶段加入洗白，并申报超额资金的纳税人，将需要支付额外金额的 5% 罚金。

第三阶段：

• 时间从 2025 年 1 月 1 日至 3 月 31 日。

这将是最后一个阶段，10 万以上的资金在此时加入的税金也进一步提高：10%。

在 2025 年 3 月 31 日之后，如果政府又决定将期限延长至 2025 年 7 月 31 日，则为15%。

这三个阶段之间的差异，主要是以 10 万美元为分水岭而有不同；旨在鼓励纳税人尽早规范其税务状况，以取得更有利的条件。

通过这些措施，政府旨在不仅增加应税基数，还为广泛的纳税人提供了一条走向财务正规化的道路，鼓励资金回流到正式的金融系统中。

此外，若能符合特定的条件，即使金额超过 10 万美元，一样可以 0% 的税率洗白：为此，前提是必须将海外的资金存入特殊的银行账户，并保持资金不动直至 2025 年 12 月 31 日。

此外，该草案还考虑到了对于加入洗白计划的人们提供重要的福利，包括对于涉及声明的财产、信贷和持有的民事和刑事行为的豁免。

相关规范

洗白计划的框架涵盖了一系列纳税人需要洗白的国内外财产，内容包括但不限于以下方面：

阿根廷境内财产：

• 现金，无论是以阿币（披索）还是美元计价。
• 房地产，以购买金额、纳税价值或最低估值，选择其中的最高值计价。
• 股票、股份和参与企业的权益，以及受益人信托的权利或共同投资基金的份额。
• 有价证券，包括但不限于在由国家证券委员会监管的交易所上市的股票、债券、可转让债务证券和信托凭证。
• 各种类型或性质的贷款。
• 未包含在上述款项中的权利和其他无形资产。

境外财产：

• 现金或存入银行账户的现金。
• 房地产。
• 股票、股份以及任何类型的参与企业、公司、实体或车辆的权益，以及受益人信托或其他类似财产的权益。
• 有价证券，包括在境外交易所上市的股票、债券、可转让债务证券等。境外存放的其他动产。
• 各种类型或性质的贷款，特别是当债务人不是阿根廷居民时。
• 未包含在上述款项中的权利和其他无形资产。

特别要强调的，不能漂白的对象是：在 2023 年 12 月 31 日之前，存放在被金融行动特别工作组（GAFI）标定为高风险，或受到密切监管的金融机构、信托代理的货币或有价证券财产，以及现金财产。

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