资金漂白》AFIP：(2/3) 哪些类别的资产有覆蓋？

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根据《资产合法化办法》，能够「报白」的资产有分「资产」（Bienes）和「金钱」（Dinero），虽然资产和资金都可以合法化，但根据资产的性质，具体的要求和过程有所不同。

覆蓋对象和可以报白的资产范畴

• 只有拥有或持有特定资产的个人或实体（包括财产、持有权或托管权）才能将其资产「正规化」，且这些资产必须在 2023 年 12 月 31 日之前确实属于其所有或在其控制之下。

阿根廷境内的资产：

• • 本国货币或外国货币： 这些货币可以是现金形式，也可以是存于阿根廷境内的银行账户或其他类型的金融机构内。
  • 不动产： 包括所有位于阿根廷的房地产资产。
  • 公司股份和投资股权： 涵盖阿根廷境内的公司股份、公司股权、信托受益人的权利或其他类似的财产权，以及共同基金的份额，前提是这些股票或权利不在由国家证券委员会（CNV）监管的交易所或市场上市交易。
  • 可转让证券： 包括股票、债券、可转让债务票据、托管存款凭证、基金份额及其他类似证券，这些证券应在国家证券委员会（CNV）监管的交易所或市场上交易。
  • 其他动产： 不包括在上述类别中的其他动产，需位于阿根廷境内。
  • 任何类型或性质的信贷： 债务人必须是阿根廷的纳税人。
  • 无形资产和其他权利： 不在上述类别中的无形资产和其他权利，这些资产必须属于阿根廷的纳税人；或涉及阿根廷境内的资产，而拥有者本不是阿根廷纳税人。
  • 加密货币和加密资产： 包括所有形式的加密货币、加密资产及其他类似资产。
  • 具有经济价值的其他资产： 包括位于阿根廷境内的其他具有经济价值的资产，以及根据阿根廷纳税人拥有的境外保险单产生的资产和债权，或该阿根廷纳税人作为受益人的情况。

可合法化的境外资产类别

1. 外币：
   包括以现金形式持有的外币，或者存放于境外金融机构中的银行账户或其他类型账户的外币。
2. 境外不动产：
   所有位于阿根廷境外的不动产资产。
3. 公司股份及投资份额：
   涵盖非阿根廷纳税人公司发行的股份、参与份额、信托受益人权利或其他类似的财产权，前提是这些股票或权利不在境外交易所或市场上市交易。
4. 可转让证券：
   包括股票、债券、可转让债务票据、托管存款凭证、基金份额及其他类似证券，这些证券在境外交易所或市场上交易。
5. 其他动产：
   包括所有不在上述类别中的其他动产，这些动产需位于阿根廷境外。
6. 信贷：
   任何类型或性质的信贷，当债务人不是阿根廷的纳税人时。
7. 无形资产和其他权利：
   包括不在上述类别中的无形资产和其他权利，或者涉及被正规化制度涵盖的资产，前提是这些资产的所有者为非阿根廷纳税人。
8. 其他境外资产：
   包括所有其他位于阿根廷境外且不在上述分类中的资产。

资金漂白》AFIP：(3/3) 现金如何报白？

被排除的资产类别

• 存放在特定国家的外币或可转让证券：

截止至 2023 年 12 月 31 日，任何存放在被金融行动特别工作组（GAFI）认定为高风险（“黑名单”）或加强监控中（“灰名单”）的司法管辖区或国家的金融机构或托管代理商中的外币或可转让证券，将不能被合法化。

• 位于特定国家的现金：

截止至 2023 年 12 月 31 日，任何以现金形式存在且位于被金融行动特别工作组（GAFI）认定为高风险（“黑名单”）或加强监控中（“灰名单”）的司法管辖区或国家的外币，将不能被合法化。

被认定为高风险（“黑名单”）或加强监控中（“灰名单”）国家名单