国家税收与海关管制局（ARCA）联手经济部推出的全新稽查政策，针对“中小型企业”的零售业者启动“推估课税制”（Métodos Presuntivos），也将对单一税制户（Monotributista）带来了实质性的结构冲击。
对于小型自营业者或个体户，ARCA 正在强力执行自动防堵与除名机制（Exclusión de Oficio）。特别着重在虚拟钱包（Billeteras Virtuales）与数据交叉严查。
ARCA 进入自动化稽查时代后，单一税制户（Monotributista）最容易踩到的“隐形地雷”，造成被除名的犯错理由，莫过于“消费与申报落差”，亦即日常实际开销与收入申报严重不符。
在每半年的改类审查中（1 月与 7 月的审查期），ARCA 的算法加强了银行帐户日常消费、信用卡刷卡额与申报年收入的落差比对。
ARCA 的系统会自动抓取您在整个金融体系内的足迹。当系统侦测到以下状况时，会直接判定您有瞒报收入的嫌疑并强制除名。
或者，这些支出总额比您实际开立的电子发票总额高出了 20%（若为提供劳务者）或 35%（若为贩售商品者）。
ARCA 也全面纳管虚拟钱包，除了透过各家银行、信用卡公司，也开始严格调阅并加总商家透过虚拟钱包（如 Mercado Pago、MODO、Ualá 等平台）接收的 QR code 扫码与转帐总额。
一旦虚拟钱包的累计进帐“对不上”该商家开出的发票面额，ARCA 就会直接发出通知将其自动升等类别（Recategorización de Oficio），甚至强制踢出单一税制，强迫其转为税务成本极高的“注册纳税人（Responsable Inscripto）”
算法全面纳管的三大金融足迹
ARCA 透过各家银行、信用卡公司以及虚拟钱包（如 Mercado Pago、MODO、Ualá 等）每月定期申报的资讯，早已掌握了精密的数据交叉网。
💳 信用卡与金融卡消费：每一笔超市购物、加油、餐厅用餐、甚至海外订阅服务（如 Netflix、Spotify）的日常刷卡纪录。
🚗 固定资产购置：名下若有新注册的汽车、摩托车或不动产，其资产价值会直接被系统纳入消费能力计算。
📱 电子钱包与银行转帐：ARCA 全面纳管虚拟钱包，严格调阅并加总商家透过 QR code 扫码与转帐接收的款项。只要个人帐户有资金流入（不论是亲友转帐还是代购收款），一旦累计进帐“对不上”开出的电子发票面额，就会被算法视为潜在的未申报收入。
被强制除名的后果
一旦虚拟钱包或刷卡纪录被系统揪出落差，ARCA 就会直接进行“升等”（Recategorización de Oficio）甚至强制踢出单一税制。纳税人也将面临财务重击。
税务成本暴增
强制转为“注册纳税人”（Responsable Inscripto），必须开始缴纳 21% 的增值税（IVA）和高达 35% 的所得税（Ganancias）。
回溯追缴与罚金
ARCA 会从系统认定的“违规月份”开始，回溯追缴所有未缴的 IVA 和 Ganancias，并外加高额的利息与罚款。
三年禁入的罚则
一旦被强制除名，法律规定在未来的 3 年内，该纳税人不得重新加入单一税制。
ARCA pone la lupa sobre el Monotributo: los errores que pueden costar una recategorización o exclusión
