資金漂白》AFIP：(2/3) 哪些類別的資產有覆蓋？

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根據《資產合法化辦法》，能夠「報白」的資產有分「資產」（Bienes）和「金錢」（Dinero），雖然資產和資金都可以合法化，但根據資產的性質，具體的要求和過程有所不同。

覆蓋對象和可以報白的資產範疇

• 只有擁有或持有特定資產的個人或實體（包括財產、持有權或託管權）才能將其資產「正規化」，且這些資產必須在 2023 年 12 月 31 日之前確實屬於其所有或在其控制之下。

阿根廷境內的資產：

• • 本國貨幣或外國貨幣： 這些貨幣可以是現金形式，也可以是存於阿根廷境內的銀行賬戶或其他類型的金融機構內。
  • 不動產： 包括所有位於阿根廷的房地產資產。
  • 公司股份和投資股權： 涵蓋阿根廷境內的公司股份、公司股權、信託受益人的權利或其他類似的財產權，以及共同基金的份額，前提是這些股票或權利不在由國家證券委員會（CNV）監管的交易所或市場上市交易。
  • 可轉讓證券： 包括股票、債券、可轉讓債務票據、託管存款憑證、基金份額及其他類似證券，這些證券應在國家證券委員會（CNV）監管的交易所或市場上交易。
  • 其他動產： 不包括在上述類別中的其他動產，需位於阿根廷境內。
  • 任何類型或性質的信貸： 債務人必須是阿根廷的納稅人。
  • 無形資產和其他權利： 不在上述類別中的無形資產和其他權利，這些資產必須屬於阿根廷的納稅人；或涉及阿根廷境內的資產，而擁有者本不是阿根廷納稅人。
  • 加密貨幣和加密資產： 包括所有形式的加密貨幣、加密資產及其他類似資產。
  • 具有經濟價值的其他資產： 包括位於阿根廷境內的其他具有經濟價值的資產，以及根據阿根廷納稅人擁有的境外保險單產生的資產和債權，或該阿根廷納稅人作為受益人的情況。

可合法化的境外資產類別

1. 外幣：
   包括以現金形式持有的外幣，或者存放於境外金融機構中的銀行賬戶或其他類型賬戶的外幣。
2. 境外不動產：
   所有位於阿根廷境外的不動產資產。
3. 公司股份及投資份額：
   涵蓋非阿根廷納稅人公司發行的股份、參與份額、信託受益人權利或其他類似的財產權，前提是這些股票或權利不在境外交易所或市場上市交易。
4. 可轉讓證券：
   包括股票、債券、可轉讓債務票據、託管存款憑證、基金份額及其他類似證券，這些證券在境外交易所或市場上交易。
5. 其他動產：
   包括所有不在上述類別中的其他動產，這些動產需位於阿根廷境外。
6. 信貸：
   任何類型或性質的信貸，當債務人不是阿根廷的納稅人時。
7. 無形資產和其他權利：
   包括不在上述類別中的無形資產和其他權利，或者涉及被正規化制度涵蓋的資產，前提是這些資產的所有者為非阿根廷納稅人。
8. 其他境外資產：
   包括所有其他位於阿根廷境外且不在上述分類中的資產。

資金漂白》AFIP：(3/3) 現金如何報白？

被排除的資產類別

• 存放在特定國家的外幣或可轉讓證券：

截止至 2023 年 12 月 31 日，任何存放在被金融行動特別工作組（GAFI）認定為高風險（“黑名單”）或加強監控中（“灰名單”）的司法管轄區或國家的金融機構或託管代理商中的外幣或可轉讓證券，將不能被合法化。

• 位於特定國家的現金：

截止至 2023 年 12 月 31 日，任何以現金形式存在且位於被金融行動特別工作組（GAFI）認定為高風險（“黑名單”）或加強監控中（“灰名單”）的司法管轄區或國家的外幣，將不能被合法化。

被認定為高風險（“黑名單”）或加強監控中（“灰名單”）國家名單